职务侵占，不能触碰的法律红线

犯罪嫌疑人张某任某银行营业员若干年，后升任该行副某支局支局长。八年期间，为了完成个人吸储任务，借此达到晋升的目的，他多次通过挪用银行储户资金并给付储户高额利息的方式进行吸储，最后导致银行内部存款严重亏空。但是张某并未因银行亏空而停手，反而越做胆越大，不断通过银行系统查找大额储户信息或在社会上寻找大额储户，仍然以高额利息为诱饵继续吸引储户存款。最后导致该行存储资金亏空不断加大。

张某利用自身职务的便利，在客户办理存储业务过程中，瞒着储户私自进行取款操作，利用电脑语音提示储户输入账户密码，储户按照语音提示操作输入密码后，张某将存进银行的资金转出到自己控制的关系人账户中。完成上述操作后，用空白纸张打印取款记录并销毁，然后将只显示存款业务的存单、存折等凭证交给储户，储户便误以为存款已存入银行。事后张某再通过操作关系人银行卡、将卡内资金用于支付储户高额利息及自己购置房产等。犯罪嫌疑人张某利用自身职务上的便利，通过侵吞、窃取等手段，将储户资金长时间支付高额好处费和供自己挥霍，造成银行重大财产损失，其行为已涉嫌严重职务侵占罪。张某也因此收到法律的公正制裁！

根据《刑法》第二百七十一条规定，职务侵占罪是指公司、企业或其他单位的人员，利用职务便利，将本单位财务非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役，数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。  

根据张某的案例，当地公安局总结如下工作心得和做法，分享出来，提醒公众如何防范职务侵占犯罪：

一、企业层面

1．建立健全内部控制制度

明确职责分工：清晰界定各个岗位的职责范围，避免职责交叉和权力集中。例如，将财务部门的出纳、会计、财务主管等岗位的职责明确区分，出纳负责资金的收付，会计负责账务处理，财务主管负责审核和监督，形成相互制约的机制。

规范审批流程：对于重大资金支出、资产处置等事项决策，建立严格的审批制度。明确审批权限和流程，确保每一项决策都经过适当的审批和监督。比如，一笔大额采购支出需要经过部门负责人、财务负责人、企业领导等多层审批，防止个人擅自决策。

加强内部审计：定期进行内部审计，对企业的财务状况、业务流程进行审查和监督。内部审计部门应独立于其他部门，具有足够的权威性和专业性，能够及时发现潜在的风险和问题。

2．强化财务管理

严格资金管理：建立健全资金管理制度，加强对资金的收支、存储、使用等环节的管理。实行资金收付的分离制度，确保资金的安全。例如，出纳负责资金的收付，会计负责账务记录，两者相互监督。

规范财务记账：保证财务账目清晰、准确，及时记录每一笔收支。财务人员应按照会计准则和企业财务制度进行记账，不得随意篡改账目或隐瞒收入。

定期进行财务盘点：对企业的资产进行定期盘点，核实资产的实际数量和价值与账目是否相符。如对库存商品、固定资产等进行实地盘点，防止资产被侵占或挪用。

3．加强员工管理

开展培训教育：定期组织员工参加法制教育和职业道德培训，提高员工的法律意识和职业操守。通过案例分析、法律讲座等形式，让员工深刻认识到职务侵占犯罪和挪用资金犯罪的危害及后果。

建立激励与约束机制：制定合理的薪酬福利制度和绩效考核机制，激励员工积极工作。同时，对于违法违规行为要严肃处理，形成有效的约束。例如，对发现有侵占或挪用资金行为的员工，立即解除劳动合同，并追究法律责任。

二、个人层面

1．增强法律意识

学习法律知识：了解职务侵占犯罪和挪用资金犯罪的相关法律规定，明确自己的行为边界。可以通过阅读法律书籍、参加法律培训等方式，提高自己的法律素养。

树立正确价值观：坚守职业道德，不被私利诱惑。要明白通过合法途径获取财富才是长久之计，违法犯罪行为最终会给自己带来严重的后果。

2．加强自我约束

严格遵守规章制度：在工作中，严格遵守企业的各项规章制度，不利用职务之便谋取私利。例如，不擅自挪用企业资金、不私自处置企业资产等。

自觉接受监督：积极配合企业的内部监督机制，主动接受上级领导和同事的监督。如果发现自己或他人有不当行为，应及时向企业和相关部门报告。（辽宁省凌源市公安局）